Sazby DPH v Česku: 21 a 12 procent
Daň z přidané hodnoty (DPH) je spotřební daň: plátce ji přičte k ceně, vybere od zákazníka a odvede finančnímu úřadu. Podle Finanční správy (financnisprava.gov.cz) se v Česku v roce 2026 uplatňují dvě sazby. Od 1. 1. 2024 byly dřívější snížené sazby 15 a 10 % sloučeny do jediné snížené sazby 12 %, základní sazba zůstala 21 %.
| Sazba | Druh | Příklady podle Finanční správy |
|---|---|---|
| 21 % | základní sazba | většina zboží a služeb, například oblečení, elektronika, pohonné hmoty, alkoholické nápoje, opravy a řemeslné služby |
| 12 % | snížená sazba | potraviny, pitná voda, vybrané nealkoholické nápoje, rostliny, léky a zdravotnické prostředky, ubytování, stravovací služby, hromadná doprava, teplo |
| 0 % (osvobození s nárokem na odpočet) | zvláštní režim | dodání knih a obdobné služby |
Rozdíl je v běžném životě dobře vidět: jídlo v restauraci spadá do snížené sazby 12 %, ale pivo nebo víno k obědu se daní základní sazbou 21 %. Některá plnění jsou od daně osvobozena bez nároku na odpočet, například zdravotní péče, vzdělávání nebo finanční a pojišťovací služby. Pravidla stanoví zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, zejména § 47 a přílohy č. 2 a 3, a výjimek je mnoho. Před vystavením faktury si proto vždy ověřte, jaká sazba platí právě pro vaše zboží nebo službu.
Vzorce pro výpočet DPH
Z ceny bez DPH na cenu s DPH:
DPH = základ daně × sazba ÷ 100
cena s DPH = základ daně × (1 + sazba ÷ 100)
Z ceny s DPH na cenu bez DPH:
základ daně = cena s DPH ÷ (1 + sazba ÷ 100)
DPH = cena s DPH − základ daně
Nejčastější chybou je odečíst sazbu přímo z ceny včetně daně. Když od 1 210 Kč odečtete 21 %, vyjde 955,90 Kč, ale správný základ daně je 1 210 ÷ 1,21 = 1 000,00 Kč. Daň se totiž počítá ze základu, ne z konečné ceny. Užitečné pravidlo: při sazbě 21 % tvoří DPH zhruba 17,36 % ceny včetně daně a při sazbě 12 % zhruba 10,71 %.
Řešené příklady
| Situace | Bez DPH | DPH | S DPH |
|---|---|---|---|
| Faktura za služby: 1 000 Kč bez DPH, 21 % | 1 000,00 Kč | 210,00 Kč | 1 210,00 Kč |
| Účtenka: 1 210 Kč s DPH, 21 % | 1 000,00 Kč | 210,00 Kč | 1 210,00 Kč |
| Nákup potravin: 112 Kč s DPH, 12 % | 100,00 Kč | 12,00 Kč | 112,00 Kč |
| Ubytování: 2 500 Kč bez DPH, 12 % | 2 500,00 Kč | 300,00 Kč | 2 800,00 Kč |
| Notebook: 24 990 Kč s DPH, 21 % | 20 652,89 Kč | 4 337,11 Kč | 24 990,00 Kč |
Postup krok za krokem: notebook stojí 24 990 Kč včetně 21% DPH. Základ daně = 24 990 ÷ 1,21 = 20 652,89 Kč. DPH = 24 990 − 20 652,89 = 4 337,11 Kč.
DPH pro podnikatele
Od roku 2025 se obrat pro povinnou registraci k DPH sleduje za kalendářní rok. Kdo v tuzemsku překročí obrat 2 000 000 Kč, stává se plátcem od 1. ledna následujícího roku; při překročení 2 536 500 Kč v tomtéž roce už ode dne následujícího po překročení. Přihlášku k registraci je třeba podat do 10 pracovních dnů. Plátce na výstupu přičítá DPH ke svým cenám a na vstupu si odečítá daň z nákupů pro podnikání; rozdíl přiznává a platí za zdaňovací období, kterým je měsíc nebo čtvrtletí. Proto podnikatelé mezi sebou obvykle jednají v cenách bez DPH, zatímco spotřebitelům se cena musí uvádět včetně daně.
Na daňovém dokladu musí být DPH rozepsána podle sazeb a musí na něm být uvedeno DIČ plátce. Kalkulačka zaokrouhluje na dvě desetinná místa, tedy na haléře. Při platbě v hotovosti se celková částka zaokrouhluje na celé koruny, protože haléřové mince se již nepoužívají; samotná DPH se ale počítá přesně.
Změny sazeb a starší účtenky
Pokud kontrolujete starší doklad, podívejte se na datum. Do 31. 12. 2023 platily dvě snížené sazby, 15 % a 10 %: většina potravin se tehdy danila sazbou 15 %, knihy a léky sazbou 10 %. Rozhodující je zpravidla den uskutečnění zdanitelného plnění, ne den zaplacení faktury. V kalkulačce můžete zadat i jinou sazbu a výsledek se změní hned, jak upravíte částku nebo sazbu. Pokud jsou na jedné účtence položky s různými sazbami, spočítejte každou sazbu zvlášť a výsledky sečtěte.
Časté dotazy
Jak odečíst DPH z ceny?
Cenu včetně daně vydělte koeficientem 1,21 při sazbě 21 % a koeficientem 1,12 při sazbě 12 %. Příklad: 1 210 Kč ÷ 1,21 = 1 000,00 Kč bez DPH a daň činí 210,00 Kč.
Jaká DPH platí na potraviny v Česku?
Potraviny se od 1. 1. 2024 daní sníženou sazbou 12 % (dříve většinou 15 %). Stejná sazba platí pro stravovací služby v restauracích, alkoholické nápoje se však daní základní sazbou 21 %.
Proč je výsledek špatně, když odečtu 21 %?
Protože se daň počítá ze základu bez DPH. 21 % z 1 000 Kč je 210 Kč, cena s daní je tedy 1 210 Kč. Když od ní odečtete 21 %, vyjde 955,90 Kč, což je příliš málo. Podíl DPH na ceně včetně daně je zhruba 17,36 %.
Jaká DPH se platí na knihy?
Dodání knih je od 1. 1. 2024 osvobozeno od DPH s nárokem na odpočet, prakticky tedy s nulovou daní. Elektronicky poskytované noviny a časopisy se daní sníženou sazbou 12 %.
Kdy se podnikatel musí stát plátcem DPH?
Když jeho obrat v tuzemsku za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč; plátcem se pak stává od 1. ledna následujícího roku. Při překročení 2 536 500 Kč se plátcem stává hned následující den. K DPH se lze registrovat i dobrovolně.
Naposledy zkontrolováno: 6. 10. 2026. Výsledky jsou orientační odhady.