Mva-satser i Norge: 25, 15 og 12 prosent
Merverdiavgift, i dagligtale mva. eller moms, er en avgift på forbruk: virksomheten legger avgiften på prisen og betaler den inn til Skatteetaten. Ifølge Skatteetaten (skatteetaten.no) og Stortingets vedtak om merverdiavgift for 2026 finnes det tre satser i Norge, i tillegg til varer og tjenester som er fritatt eller unntatt fra avgift:
| Sats | Type | Eksempler etter Skatteetaten |
|---|---|---|
| 25 % | alminnelig sats | de fleste varer og tjenester, for eksempel klær, elektronikk, drivstoff, håndverkertjenester og servering på restaurant |
| 15 % | redusert sats | næringsmidler, det vil si mat og drikke fra butikken og mat til å ta med (ikke alkohol og tobakk) |
| 12 % | lav sats | persontransport, hotellovernatting, kinobilletter og adgang til idrettsarrangementer og fornøyelsesparker |
Et kjent eksempel på forskjellen mellom satsene: mat du spiser på restaurant, er servering med 25 prosent mva., mens den samme maten kjøpt som take-away regnes som næringsmiddel med 15 prosent. Noen varer har nullsats, for eksempel aviser og bøker, og en del tjenester er unntatt fra loven, blant annet helsetjenester, undervisning og finansielle tjenester. Reglene står i merverdiavgiftsloven, og det finnes mange spesialtilfeller. Kontroller derfor alltid hos Skatteetaten hvilken sats som gjelder for akkurat din vare eller tjeneste før du sender en faktura.
Formler for mva.
Fra beløp uten mva. til beløp med mva.:
mva. = beløp uten mva. × sats ÷ 100
beløp med mva. = beløp uten mva. × (1 + sats ÷ 100)
Fra beløp med mva. til beløp uten mva.:
beløp uten mva. = beløp med mva. ÷ (1 + sats ÷ 100)
mva. = beløp med mva. − beløp uten mva.
Den vanligste feilen er å trekke satsen direkte fra prisen med mva. Trekker du 25 prosent fra 1 250 kr, får du 937,50 kr, men riktig pris uten mva. er 1 250 ÷ 1,25 = 1 000,00 kr. Avgiften beregnes nemlig av prisen uten mva. En nyttig tommelfingerregel: ved 25 prosent utgjør mva. alltid 20 prosent av prisen med mva., ved 15 prosent omtrent 13,04 prosent og ved 12 prosent omtrent 10,71 prosent.
Utregnede eksempler
| Tilfelle | Uten mva. | Mva. | Med mva. |
|---|---|---|---|
| Konsulenttjeneste: 1 000 kr uten mva., 25 % | 1 000,00 kr | 250,00 kr | 1 250,00 kr |
| Kvittering: 1 250 kr med mva., 25 % | 1 000,00 kr | 250,00 kr | 1 250,00 kr |
| Matbutikk: 345 kr med mva., 15 % | 300,00 kr | 45,00 kr | 345,00 kr |
| Hotellnatt: 1 500 kr uten mva., 12 % | 1 500,00 kr | 180,00 kr | 1 680,00 kr |
| Togbillett: 672 kr med mva., 12 % | 600,00 kr | 72,00 kr | 672,00 kr |
Et eksempel steg for steg: en handlekurv til 345 kr med 15 prosent mva. Beløp uten mva. = 345 ÷ 1,15 = 300,00 kr. Mva. = 345 − 300 = 45,00 kr.
Mva. for næringsdrivende
En virksomhet må registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret når den avgiftspliktige omsetningen overstiger 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder. Registrerte virksomheter beregner utgående merverdiavgift på salget og får fradrag for inngående merverdiavgift på innkjøp til virksomheten. Forskjellen rapporteres i mva-meldingen til Skatteetaten. Derfor regner bedrifter oftest med priser uten mva., mens forbrukere ser priser med mva. i butikken; overfor forbrukere skal prisen alltid oppgis med avgifter.
På en faktura skal merverdiavgiften spesifiseres. Avrunding skjer normalt på fakturaens samlede avgift og ikke på hver linje. Kalkulatoren avrunder til to desimaler. Merk at Svalbard ikke er omfattet av merverdiavgiftsloven.
Ofte stilte spørsmål
Hvordan trekker jeg mva. fra en pris?
Del prisen med mva. på 1,25 ved 25 prosent, på 1,15 ved 15 prosent og på 1,12 ved 12 prosent. Eksempel: 1 250 kr ÷ 1,25 = 1 000,00 kr uten mva., og avgiften er 250,00 kr.
Hvor mye mva. er det på mat i Norge?
Næringsmidler fra butikken har 15 prosent mva. Servering på restaurant eller kafé har 25 prosent, mens mat til å ta med regnes som næringsmiddel med 15 prosent.
Hvorfor blir det feil om jeg trekker fra 25 prosent?
Fordi avgiften regnes av prisen uten mva. 25 prosent av 1 000 kr er 250 kr, som gir 1 250 kr. Trekker du deretter 25 prosent fra 1 250 kr, får du 937,50 kr, altså for lite. Ved 25 prosent utgjør mva. 20 prosent av prisen med mva.
Hvilke varer og tjenester har 12 prosent mva.?
Blant annet persontransport, hotellovernatting, kinobilletter og adgang til idrettsarrangementer og fornøyelsesparker. Sjekk alltid Skatteetatens oversikt for detaljer.
Når må en virksomhet registrere seg for mva.?
Når den avgiftspliktige omsetningen overstiger 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder. Da må virksomheten registreres i Merverdiavgiftsregisteret.
Sist gjennomgått: 06.10.2026. Resultatene er anslag og kun veiledende.