Cotele de TVA în România: 21 și 11 procente
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit pe consum: firma înregistrată în scopuri de TVA o adaugă la preț, o încasează de la client și o virează la buget. Potrivit ANAF (anaf.ro), de la 1 august 2025 se aplică în România două cote: cota standard de 21 % și o singură cotă redusă de 11 %. Schimbarea a fost făcută prin Legea nr. 141/2025, care a modificat art. 291 din Codul fiscal. Până la 31 iulie 2025 cota standard era de 19 %, iar cotele reduse erau de 9 % și 5 %.
| Cota | Tip | Exemple după ANAF |
|---|---|---|
| 21 % | cota standard | majoritatea bunurilor și serviciilor, de exemplu îmbrăcăminte, electronice, carburanți, băuturi alcoolice, reparații și servicii |
| 11 % | cota redusă | alimente (cu excepții), medicamente de uz uman, apă și canalizare, manuale, cărți, ziare și reviste, cazare, servicii de restaurant și catering, lemne de foc, energie termică în sezonul rece, intrarea la muzee |
În viața de zi cu zi diferența se vede ușor: mâncarea servită la restaurant intră la cota redusă de 11 %, dar berea sau vinul de la masă se taxează cu 21 %. Cota redusă nu se aplică nici băuturilor nealcoolice cu codul NC 2202 (de exemplu sucuri carbogazoase), alimentelor cu zahăr adăugat cu un conținut total de zahăr de cel puțin 10 g la 100 g și suplimentelor alimentare. O cotă tranzitorie de 9 % pentru anumite locuințe s-a aplicat până la 30 septembrie 2026; în prezent livrarea locuințelor noi se taxează, ca regulă, cu 21 %. Excepțiile sunt numeroase, așa că verificați întotdeauna cota pentru produsul sau serviciul dumneavoastră înainte de a emite o factură.
Formulele pentru calculul TVA
De la prețul fără TVA la prețul cu TVA:
TVA = valoarea fără TVA × cota ÷ 100
preț cu TVA = valoarea fără TVA × (1 + cota ÷ 100)
De la prețul cu TVA la prețul fără TVA:
valoarea fără TVA = preț cu TVA ÷ (1 + cota ÷ 100)
TVA = preț cu TVA − valoarea fără TVA
Cea mai frecventă greșeală este să scădeți cota direct din prețul cu TVA. Dacă scădeți 21 % din 1.210 lei, obțineți 955,90 lei, dar valoarea corectă fără TVA este 1.210 ÷ 1,21 = 1.000,00 lei. Taxa se calculează la baza de impozitare, nu la prețul final. O regulă utilă: la cota de 21 % TVA-ul reprezintă aproximativ 17,36 % din prețul cu TVA, iar la cota de 11 % aproximativ 9,91 %.
Exemple rezolvate
| Situație | Fără TVA | TVA | Cu TVA |
|---|---|---|---|
| Factură pentru servicii: 1.000 lei fără TVA, 21 % | 1.000,00 lei | 210,00 lei | 1.210,00 lei |
| Bon fiscal: 1.210 lei cu TVA, 21 % | 1.000,00 lei | 210,00 lei | 1.210,00 lei |
| Cumpărături alimentare: 111 lei cu TVA, 11 % | 100,00 lei | 11,00 lei | 111,00 lei |
| Cazare: 500 lei fără TVA, 11 % | 500,00 lei | 55,00 lei | 555,00 lei |
| Laptop: 3.999 lei cu TVA, 21 % | 3.304,96 lei | 694,04 lei | 3.999,00 lei |
Pas cu pas: laptopul costă 3.999 lei cu TVA de 21 % inclus. Valoarea fără TVA = 3.999 ÷ 1,21 = 3.304,96 lei. TVA = 3.999 − 3.304,96 = 694,04 lei.
TVA pentru firme
Întreprinderile mici cu o cifră de afaceri anuală sub plafonul de scutire pot aplica regimul special de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal. Potrivit Ministerului Finanțelor, plafonul a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei începând cu 1 septembrie 2025. Cine depășește plafonul trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA și să aplice regimul normal. O firmă înregistrată adaugă TVA la prețurile sale (TVA colectată) și deduce TVA-ul plătit pe achizițiile făcute pentru afacere (TVA deductibilă); diferența se declară și se plătește prin decontul de TVA, lunar sau trimestrial. De aceea firmele negociază între ele de obicei prețuri fără TVA, în timp ce consumatorilor prețul trebuie afișat cu TVA inclus.
Pe factură TVA-ul trebuie defalcat pe cote, iar furnizorul își trece codul de înregistrare în scopuri de TVA. Calculatorul rotunjește la două zecimale, adică la bani. Un leu are 100 de bani, iar suma finală de pe bon se rotunjește tot la bani.
Schimbări de cotă și bonuri mai vechi
Dacă verificați un document mai vechi, uitați-vă la dată. Până la 31 iulie 2025 cota standard era de 19 %, alimentele și restaurantele se taxau cu 9 %, iar cărțile și intrarea la muzee cu 5 %. Pentru încadrarea corectă contează în general data faptului generator, adică data livrării sau a prestării, nu data plății. În calculator puteți introduce și altă cotă, iar rezultatul se schimbă imediat ce modificați suma sau cota. Dacă pe același bon există produse cu cote diferite, calculați separat fiecare cotă și adunați rezultatele.
Întrebări frecvente
Cum scad TVA-ul dintr-un preț?
Împărțiți prețul cu TVA la 1,21 pentru cota de 21 % sau la 1,11 pentru cota de 11 %. Exemplu: 1.210 lei ÷ 1,21 = 1.000,00 lei fără TVA, iar taxa este de 210,00 lei.
Ce TVA se aplică la alimente în România?
Majoritatea alimentelor se taxează de la 1 august 2025 cu cota redusă de 11 % (înainte 9 %). Fac excepție băuturile alcoolice, băuturile nealcoolice cu codul NC 2202, alimentele cu cel puțin 10 g de zahăr total la 100 g și suplimentele alimentare, care se taxează cu 21 %.
De ce rezultatul este greșit când scad 21 %?
Pentru că taxa se calculează la valoarea fără TVA. 21 % din 1.000 lei înseamnă 210 lei, deci prețul cu TVA este 1.210 lei. Dacă scădeți 21 % din el, obțineți 955,90 lei, adică prea puțin. TVA-ul reprezintă circa 17,36 % din prețul cu TVA.
Ce TVA se aplică la cărți?
Manualele școlare, cărțile, ziarele și revistele, pe suport fizic sau electronic, se taxează cu cota redusă de 11 %. Excepție fac publicațiile cu conținut predominant video sau muzical și cele destinate în principal publicității.
Când trebuie o firmă să se înregistreze în scopuri de TVA?
Când cifra de afaceri anuală depășește plafonul de scutire de 395.000 lei, valabil de la 1 septembrie 2025. Înregistrarea se poate face și voluntar, chiar sub plafon.
Ultima verificare: 06.10.2026. Rezultatele sunt estimări orientative.