Momssatsen i Danmark: 25 procent
Moms (merværdiafgift) er en afgift på forbrug: virksomheden lægger momsen på sin pris og afregner den til Skattestyrelsen. Danmark adskiller sig fra de fleste andre EU-lande ved kun at have én momssats. Ifølge momslovens § 33 og Skattestyrelsens juridiske vejledning (skat.dk) udgør momsen 25 procent af afgiftsgrundlaget, og satsen er den samme for alle momspligtige varer og ydelser. Den har været 25 procent siden 1992.
| Situation | Moms | Eksempler |
|---|---|---|
| Momspligtige varer og ydelser | 25 % | dagligvarer, tøj, elektronik, brændstof, restaurantbesøg, håndværkerydelser og de fleste andre ydelser |
| Momsfritagne ydelser (momslovens § 13) | ingen moms | bl.a. sundhedsydelser, undervisning, finansielle ydelser og forsikring, udlejning af fast ejendom og personbefordring |
| Nulsats | 0 % | fx salg af aviser, hvor virksomheden kan fradrage købsmomsen, men ikke lægger moms på salget |
Der er ingen nedsat sats på fødevarer, bøger eller hotelophold, som man kender det fra andre lande. Politiske forslag om fx lavere moms på bestemte varer bliver jævnligt varslet, men indtil en ændring er vedtaget og trådt i kraft, gælder 25 procent. Momsfritagelserne har mange betingelser og undtagelser, så tjek altid hos Skattestyrelsen, hvordan netop din vare eller ydelse behandles, før du skriver en faktura.
Formler for moms
Fra beløb uden moms til beløb med moms:
moms = beløb uden moms × 25 ÷ 100
beløb med moms = beløb uden moms × 1,25
Fra beløb med moms til beløb uden moms:
beløb uden moms = beløb med moms ÷ 1,25
moms = beløb med moms − beløb uden moms
Den mest almindelige fejl er at trække 25 procent direkte fra prisen med moms. Trækker du 25 procent fra 1.250 kr., får du 937,50 kr., men den rigtige pris uden moms er 1.250 ÷ 1,25 = 1.000,00 kr. Momsen beregnes nemlig af prisen uden moms, ikke af prisen med moms. En praktisk tommelfingerregel: momsen udgør altid 20 procent af prisen med moms. Du kan derfor også finde prisen uden moms ved at gange med 0,8.
Udregnede eksempler
| Situation | Uden moms | Moms | Med moms |
|---|---|---|---|
| Konsulentydelse: 1.000 kr. uden moms | 1.000,00 kr. | 250,00 kr. | 1.250,00 kr. |
| Kvittering: 1.250 kr. med moms | 1.000,00 kr. | 250,00 kr. | 1.250,00 kr. |
| Håndværkerregning: 3.200 kr. uden moms | 3.200,00 kr. | 800,00 kr. | 4.000,00 kr. |
| Høretelefoner: 499 kr. med moms | 399,20 kr. | 99,80 kr. | 499,00 kr. |
| Indkøb: 89,95 kr. med moms | 71,96 kr. | 17,99 kr. | 89,95 kr. |
Et eksempel trin for trin: høretelefoner til 499 kr. med moms. Beløb uden moms = 499 ÷ 1,25 = 399,20 kr. Moms = 499 − 399,20 = 99,80 kr. Kontrol med tommelfingerreglen: 20 procent af 499 kr. er netop 99,80 kr.
Moms for virksomheder
Er din virksomhed momsregistreret, lægger du moms på dit salg (salgsmoms) og fradrager momsen på dine indkøb til virksomheden (købsmoms). Forskellen indberetter og betaler du til Skattestyrelsen i momsangivelsen. Derfor regner virksomheder som regel med priser uden moms, mens forbrugere ser priser med moms i butikken; over for forbrugere skal priser i Danmark oplyses inklusive moms og afgifter. En virksomhed skal momsregistreres, når den momspligtige omsætning overstiger en bestemt grænse inden for 12 måneder; den aktuelle beløbsgrænse og reglerne for frivillig registrering finder du på skat.dk.
På en faktura skal momsbeløbet fremgå særskilt. Afrunding sker normalt på fakturaens samlede momsbeløb og ikke på hver linje, så der ikke opstår små øredifferencer. Beregneren afrunder til to decimaler. Bemærk, at der for visse udgifter, fx restaurantbesøg i forretningsøjemed, kun er begrænset fradragsret for købsmomsen; Skattestyrelsen beskriver reglerne for de enkelte udgiftstyper.
Ofte stillede spørgsmål
Hvordan trækker jeg momsen fra en pris?
Divider prisen med moms med 1,25, eller gang den med 0,8. Eksempel: 1.250 kr. ÷ 1,25 = 1.000,00 kr. uden moms, og momsen er 250,00 kr.
Hvorfor bliver det forkert, hvis jeg trækker 25 procent fra?
Fordi momsen beregnes af prisen uden moms. 25 procent af 1.000 kr. er 250 kr., hvilket giver 1.250 kr. Trækker du derefter 25 procent fra 1.250 kr., får du 937,50 kr., altså for lidt. Momsen udgør 20 procent af prisen med moms.
Er der lavere moms på fødevarer i Danmark?
Nej. Danmark har én momssats på 25 procent, som også gælder fødevarer. Der er ingen nedsat sats; nogle få ydelser er i stedet helt fritaget for moms, og aviser har nulsats.
Hvilke ydelser er momsfritagne?
Blandt andet sundhedsydelser, undervisning, finansielle ydelser og forsikring, udlejning af fast ejendom og personbefordring er efter momslovens § 13 som udgangspunkt fritaget for moms. Fritagelserne har mange betingelser, så tjek altid hos Skattestyrelsen.
Kan jeg bruge beregneren til andre landes moms?
Ja, formlen er den samme i alle lande; kun satsen er forskellig. I beregneren vælger du den danske sats på 25 procent, men du kan bruge formlerne ovenfor med en hvilken som helst momssats.
Senest gennemgået: 06.10.2026. Resultaterne er skøn og kun vejledende.