Arvonlisäverokannat Suomessa: 25,5, 13,5 ja 10 prosenttia
Arvonlisävero (alv) on kulutusvero: yritys lisää veron myyntihintaan ja tilittää sen Verohallinnolle. Verohallinnon (vero.fi) mukaan Suomessa on vuonna 2026 kolme verokantaa. Yleinen verokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024, ja alennettu 14 prosentin verokanta laski 13,5 prosenttiin 1.1.2026.
| Verokanta | Tyyppi | Esimerkkejä Verohallinnon mukaan |
|---|---|---|
| 25,5 % | yleinen verokanta | useimmat tavarat ja palvelut, esimerkiksi vaatteet, elektroniikka, polttoaineet, alkoholijuomat ja remonttipalvelut |
| 13,5 % | alennettu verokanta | elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut (ei alkoholi), kirjat, lääkkeet, henkilökuljetukset, majoitus sekä liikunta- ja kulttuuripalvelut |
| 10 % | alennettu verokanta | sanoma- ja aikakauslehdet |
Ero näkyy arjessa selvästi: lounasravintolan ateria kuuluu 13,5 prosentin verokantaan, mutta aterian kanssa nautittu olut 25,5 prosentin verokantaan. Osa myynnistä on kokonaan verotonta, esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, koulutus sekä rahoitus- ja vakuutuspalvelut, ja vientimyynnissä käytetään nollaverokantaa. Säännöt ovat arvonlisäverolaissa (1501/1993), ja erityistapauksia on paljon. Tarkista siksi aina Verohallinnosta, mikä verokanta koskee juuri sinun tuotettasi tai palveluasi, ennen kuin lähetät laskun.
Arvonlisäveron kaavat
Verottomasta hinnasta verolliseen:
alv = veroton hinta × verokanta ÷ 100
verollinen hinta = veroton hinta × (1 + verokanta ÷ 100)
Verollisesta hinnasta verottomaan:
veroton hinta = verollinen hinta ÷ (1 + verokanta ÷ 100)
alv = verollinen hinta − veroton hinta
Yleisin virhe on vähentää verokanta suoraan verollisesta hinnasta. Jos 1 255 eurosta vähennetään 25,5 prosenttia, tulos on 934,98 €, mutta oikea veroton hinta on 1 255 ÷ 1,255 = 1 000,00 €. Vero lasketaan nimittäin verottomasta hinnasta. Hyödyllinen nyrkkisääntö: 25,5 prosentin kannalla arvonlisäveron osuus verollisesta hinnasta on noin 20,32 prosenttia, 13,5 prosentin kannalla noin 11,89 prosenttia ja 10 prosentin kannalla noin 9,09 prosenttia.
Laskuesimerkit
| Tapaus | Veroton | ALV | Verollinen |
|---|---|---|---|
| Konsultointi: 1 000 € veroton, 25,5 % | 1 000,00 € | 255,00 € | 1 255,00 € |
| Kuitti: 1 255 € verollinen, 25,5 % | 1 000,00 € | 255,00 € | 1 255,00 € |
| Ruokakauppa: 113,50 € verollinen, 13,5 % | 100,00 € | 13,50 € | 113,50 € |
| Hotelliyö: 120 € veroton, 13,5 % | 120,00 € | 16,20 € | 136,20 € |
| Aikakauslehden tilaus: 22 € verollinen, 10 % | 20,00 € | 2,00 € | 22,00 € |
Esimerkki vaihe vaiheelta: ostoskori maksaa 113,50 € ja sisältää 13,5 prosentin arvonlisäveron. Veroton hinta = 113,50 ÷ 1,135 = 100,00 €. Arvonlisävero = 113,50 − 100,00 = 13,50 €.
Arvonlisävero yrittäjälle
Yrityksen on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, kun liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon vuoden 2025 alussa, ja samalla alarajahuojennus poistui. Rekisteröity yritys laskee myynnistään arvonlisäveron ja vähentää liiketoimintaa varten tehtyjen hankintojen arvonlisäveron. Erotus ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokausittain. Siksi yritykset laskevat yleensä verottomilla hinnoilla, kun taas kuluttajille hinta on aina ilmoitettava verollisena.
Laskussa arvonlisävero on eriteltävä verokannoittain. Pyöristys tehdään yleensä laskun verosummalle eikä jokaiselle riville erikseen. Laskuri pyöristää kahteen desimaaliin. Ahvenanmaa kuuluu Suomen arvonlisäverotuksen piiriin, mutta se on EU:n arvonlisäveroalueen ulkopuolella, mikä vaikuttaa tavarakauppaan Manner-Suomen ja Ahvenanmaan välillä.
Verokannan muutokset ja vanhat kuitit
Koska verokannat ovat muuttuneet useaan kertaan lyhyessä ajassa, vanhaa kuittia tai laskua tarkistaessa kannattaa katsoa päivämäärää. Ennen 1.9.2024 yleinen verokanta oli 24 prosenttia, ja vuoden 2025 aikana alennettu verokanta oli 14 prosenttia. Ratkaisevaa on yleensä se, milloin tavara on toimitettu tai palvelu suoritettu, ei se, milloin lasku maksetaan. Laskurissa voit valita minkä tahansa voimassa olevan verokannan, ja tulos näkyy heti, kun muutat summaa tai verokantaa. Jos yhdellä kuitilla on eri verokantoja, laske jokainen verokanta erikseen ja laske tulokset sitten yhteen.
Usein kysytyt kysymykset
Miten arvonlisävero vähennetään hinnasta?
Jaa verollinen hinta luvulla 1,255, kun verokanta on 25,5 prosenttia, luvulla 1,135, kun se on 13,5 prosenttia, ja luvulla 1,10, kun se on 10 prosenttia. Esimerkki: 1 255 € ÷ 1,255 = 1 000,00 € verotonta, ja veron osuus on 255,00 €.
Paljonko arvonlisäveroa ruoasta maksetaan Suomessa?
Elintarvikkeiden verokanta on 1.1.2026 alkaen 13,5 prosenttia (aiemmin 14 prosenttia). Sama verokanta koskee ravintola- ja ateriapalveluja, mutta alkoholijuomiin sovelletaan yleistä 25,5 prosentin verokantaa.
Miksi tulos on väärä, jos vähennän 25,5 prosenttia?
Koska vero lasketaan verottomasta hinnasta. 25,5 prosenttia 1 000 eurosta on 255 €, jolloin verollinen hinta on 1 255 €. Jos siitä vähennetään 25,5 prosenttia, saadaan 934,98 €, eli liian vähän. Veron osuus verollisesta hinnasta on noin 20,32 prosenttia.
Mitkä tuotteet kuuluvat 10 prosentin verokantaan?
Vuonna 2026 10 prosentin verokanta koskee sanoma- ja aikakauslehtiä. Esimerkiksi kirjat, lääkkeet, henkilökuljetukset ja majoitus siirtyivät 14 prosentin verokantaan vuonna 2025, ja niiden verokanta on 1.1.2026 alkaen 13,5 prosenttia.
Milloin yrityksen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi?
Kun liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rekisteröityminen koskee ylittymisajankohdasta alkaen, joten liikevaihtoa kannattaa seurata ja ilmoittautua hyvissä ajoin. Rekisteriin voi hakeutua myös vapaaehtoisesti.
Tarkistettu viimeksi: 6.10.2026. Tulokset ovat arvioita ja vain suuntaa antavia.